الاستشارات الضريبية

طرق تسعير المعاملات. يمكن ذكر طرق مختلفة لتسعير التحويل الذي سيتم إجراؤه. يمكن للمؤسسات استخدام طريقة السعر المقارن أو طريقة التكلفة بالإضافة إلى طريقة سعر إعادة البيع أو طرق أخرى تحددها بنفسها.

يتم التعامل مع التخطيط الضريبي من منظور دافعي الضرائب والجمهور.

بالنسبة لدافعي الضرائب ، يشير التخطيط الضريبي (التخطيط الضريبي الجزئي) إلى الجهود المبذولة لتقليل العبء الضريبي الذي يجب دفعه ، بشرط ألا يكون ذلك مخالفًا للقانون.

التخطيط الضريبي (التخطيط الضريبي الكلي) من وجهة نظر الجمهور (الولاية) هو محاولة لتلبية الحاجة المالية للدولة من أنسب المصادر من خلال مراعاة الحقائق الاجتماعية.

ومع ذلك ، يرتبط الاستخدام الواسع بالتخطيط الضريبي من قبل دافعي الضرائب. التفسيرات والتعريفات التالية مخصصة أيضًا للتخطيط الضريبي ضمن هذا النطاق.

ظهر مفهوم التخطيط الضريبي نتيجة للجهود المبذولة لتحديد وتنفيذ أنسب الحقوق التي أقرتها القوانين من أجل تقليل العبء الضريبي على دافعي الضرائب.

مع التخطيط الضريبي ، يُحاول التخطيط لدفع أقل ضريبة وفقًا للقانون من خلال الاستفادة القصوى من المزايا الضريبية.

التخطيط الضريبي ، وهو طريقة لتوفير الضرائب يتم تطبيقها من أجل تقليل العبء الضريبي إلى الحد الأدنى من خلال إدارة ردود فعل دافعي الضرائب (الشركات) ضد الضرائب وعمليات التكيف الخاصة بهم في إطار التشريع الضريبي ؛ يمكن التعبير عنها على أنها جهود دافعي الضرائب لتقليل العبء الضريبي عن طريق استخدام الحقوق الممنوحة بموجب قوانين الضرائب بالطريقة الأكثر عقلانية من أجل تقليل العبء الضريبي على الأعمال.

في هذا الصدد ، لا ينبغي الخلط بين التخطيط الضريبي والتهرب الضريبي والتهرب الضريبي. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن جهود التخطيط الضريبي الصارمة ، لا سيما باستخدام الأدوات الدولية ، تعتبر ضمن نطاق التهرب الضريبي وهي مجال جاد للنضال.

يمكن استخدام أدوات مثل التخفيضات الضريبية والإعفاءات والإعفاءات واختيار طريقة الاستهلاك المناسبة وصندوق التجديد وتطبيق إعادة الخصم في التخطيط الضريبي.

يشير إلى الطريقة القضائية المستخدمة في حل المنازعات الضريبية. لذلك ، فإن مفهوم النزاع الضريبي حاسم في تعريف القضية الضريبية. يمكن تعريف النزاع الضريبي على أنه "... الخلاف حول وجود ومقدار الديون الضريبية الشخصية لإدارة الضرائب والأطراف الملزمة وإدارة الضرائب".

في البند الفرعي (أ) من المادة 6 من قانون إنشاء وواجبات المحاكم الإدارية الإقليمية والمحاكم الإدارية والمحاكم الضريبية ، التي تنظم واجبات المحاكم الضريبية ، "الضرائب والرسوم والرسوم والرسوم المالية المماثلة للميزانية العامة ، والإدارات الخاصة بالمقاطعات ، والبلديات والقرى الالتزامات وزياداتها والجزاءات والدعاوى المتعلقة بالتعرفة. في الفقرة الفرعية (ب) من نفس المادة ، يتم أيضًا تضمين النزاعات التي تنشأ أثناء تحصيل الضرائب والذمم المدينة العامة المماثلة في واجبات المحاكم الضريبية.

ما لم ينص القانون وهذا البيان على خلاف ذلك ، فإن مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي يتم تضمينها في المعاملات التي تمنح الحق في استرداد الأموال والتي لا يمكن خصمها تؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة القيمة المضافة التي يجب استردادها. في طلبات الاسترداد التي من المتوقع استرداد ضريبة القيمة المضافة المدرجة في العملية ، يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في إطار المشكلات التالية.

دافع الضرائب الذي سيتلقى استرداد ضريبة القيمة المضافة أو بما يتناسب مع حصة الشراكة للشركاء في الشركات المحدودة العادية والجماعية والعادية (الشركاء النشطون فقط في شراكات محدودة) ، - الذمم المدينة العامة تليها مكاتب الضرائب ، - الضرائب المطبقة أثناء الاستيراد ، - أقساط مؤسسة الضمان الاجتماعي (SGK) الديون ، يمكن إرجاعها على الحساب. يتم استيفاء طلب الخصم من حيث المبالغ التي لم يتم الكشف عنها سلبًا في تاريخ استلام "تقرير التحكم في استرداد ضريبة القيمة المضافة" ، الذي يصدره نظام VATIRA ، بعد استكمال المستندات المحددة في الأقسام ذات الصلة من المعاملة التي تمنح حق العودة. يمكن استرداد مبالغ ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بالمشتريات ذات العواقب السلبية بشرط التخلص من السلبيات. في استيفاء طلب الخصم ، يجب تأكيد (اعتماد أو تأكيد) المستندات المستخدمة في التحقق من المعاملة التي تؤدي إلى حق الإرجاع (البيان الجمركي ، ونموذج معاملة المنطقة الحرة ، ونسخة الفاتورة الخاصة المعتمدة لدى الجمارك ، وبيان المستودع المعتمد **** ، إلخ).

هو خصم الضرائب المقتطعة خلال العام من الضريبة المحسوبة على الدخل المعلن ودخل الشركة. بالإضافة إلى ذلك ، المسؤولين عن خصم الضريبة المقتطعة من دافعي الضرائب أنفسهم في خصم هذه الضرائب من الدخل السنوي أو ضريبة الشركات ؛

الاسم واللقب أو اللقب
مكتب ضرائب تابع ل
أرقام التعريف الضريبي
المبالغ الإجمالية على أساس الخصم
الضرائب المقتطعة
يجب عليهم إضافة الجداول التي توضح فترات الانسحاب وتظهر كمثال في البيان العام لضريبة الدخل رقم 252.
التماس غير مطلوب لخصم الضريبة المحسوبة على الإقرار.
مقاصة الالتزامات الضريبية الأخرى ؛

في حالة العثور على الجزء المتبقي بعد خصم الضرائب المخصومة من خلال الاقتطاع من الدخل المعلن والضرائب المحسوبة على الشركة خلال العام ، يمكن خصمها من الالتزامات الضريبية الأخرى بناءً على طلب دافع الضرائب. يمكن إجراء هذه المعاملة بغض النظر عن المبلغ ، دون السعي للحصول على تقرير مراجعة وضمانات. ومع ذلك ، من أجل تلبية هذا الطلب ؛

لا يوجد على دافع الضرائب أي دين ضريبي مستحق
التماس مقاصة ديون ضريبية أخرى
في طلب الخصم ، يجب تحديد مدة الشراكة العادية والشركة الجماعية التي يتم طلب التعويض عنها.
ليس من الممكن أن يتم خصم دافع الضرائب من أقساط ديون SSK.
يتم استيفاء طلبات الخصم اعتبارًا من تاريخ تقديم الإقرار السنوي.
لا يُطلب أي مستند بخصوص استحقاق أو دفع الضرائب المخصومة من الخصم.

يُعرَّف التفتيش الضريبي بأنه "تحقيق وتحديد وضمان دقة الضرائب الواجب دفعها" في التشريع. وفي الفحص الضريبي ، يتم تحديد دقة الضرائب الواجب دفعها على دفاتر وسجلات وبيانات دافع الضرائب وما إذا كانت الدفاتر والسجلات والمستندات مسجلة على النحو الذي يقتضيه التشريع. على الرغم من أن الفحص الضريبي يعتمد في الغالب على الدفاتر والسجلات القانونية لدافع الضرائب ، إلا أنه قد يعتمد أيضًا على بيانات خارجية مثل الفحوصات التي يقوم بها دافع الضرائب والأطراف الثالثة ذات الصلة بموضوع النقد والمقالات التي يتم الحصول عليها من المكاتب الرسمية.